每經(jīng)記者｜陳晨    每經(jīng)編輯｜何劍嶺    

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3月24日，深交所發(fā)布了對(duì)萬(wàn)和證券采取書(shū)面警示的監(jiān)管措施。

據(jù)悉，萬(wàn)和證券作為廣東真美食品股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的保薦人，未按照《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》等執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求，對(duì)發(fā)行人成本核算、采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制及供應(yīng)商、資金流水、在建工程、銷(xiāo)售收入等進(jìn)行充分核查，對(duì)上述方面存在的多項(xiàng)異常情形未能保持充分關(guān)注并審慎核查，核查程序執(zhí)行不到位，發(fā)表核查意見(jiàn)不準(zhǔn)確。

未充分關(guān)注發(fā)行人與供應(yīng)商之間存在的異常情形

2020年9月30日，深交所受理了萬(wàn)和證券推薦的廣東真美食品股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)行人）首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請(qǐng)。經(jīng)查明，萬(wàn)和證券在擔(dān)任項(xiàng)目保薦人的過(guò)程中，存在以下違規(guī)行為：一、對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)成本核算相關(guān)事項(xiàng)核查不到位；二、對(duì)發(fā)行人采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制核查不到位，未充分關(guān)注發(fā)行人與供應(yīng)商之間存在的異常情形；三、未審慎核查發(fā)行人在建工程、實(shí)際控制人與施工方關(guān)鍵人員的資金往來(lái)；四、對(duì)發(fā)行人現(xiàn)金收款銷(xiāo)售收入核查程序執(zhí)行不到位。

其中對(duì)于第二項(xiàng)違規(guī)行為（對(duì)發(fā)行人采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制核查不到位，未充分關(guān)注發(fā)行人與供應(yīng)商之間存在的異常情形）表現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是未充分關(guān)注采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制缺陷。深交所稱(chēng)，現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，萬(wàn)和證券未對(duì)發(fā)行人供應(yīng)商送貨單據(jù)缺失、采購(gòu)合同管理缺陷等采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)保持充分關(guān)注并進(jìn)行審慎核查；

二是對(duì)發(fā)行人供應(yīng)商相關(guān)情況核查不充分。深交所稱(chēng)，本所在審核中多次對(duì)發(fā)行人采購(gòu)業(yè)務(wù)和供應(yīng)商相關(guān)情況進(jìn)行了問(wèn)詢(xún)。萬(wàn)和證券核查后回復(fù)稱(chēng)發(fā)行人與供應(yīng)商不存在無(wú)業(yè)務(wù)背景的異常大額資金往來(lái)，不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排。但本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人與湖南長(zhǎng)盛、深圳萬(wàn)通等供應(yīng)商之間存在持續(xù)大額預(yù)付款、盤(pán)點(diǎn)賬實(shí)不符、供應(yīng)商與發(fā)行人分公司聯(lián)系方式地址相同等異常情形，萬(wàn)和證券未能對(duì)此保持充分關(guān)注并進(jìn)行審慎核查，現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)中也未能提供合理解釋。

未能充分關(guān)注向施工方付款進(jìn)度持續(xù)超過(guò)實(shí)際工程進(jìn)度

對(duì)于第三項(xiàng)違規(guī)行為（未審慎核查發(fā)行人在建工程、實(shí)際控制人與施工方關(guān)鍵人員的資金往來(lái)）主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是未審慎核查實(shí)際控制人與施工方的資金往來(lái)。深交所稱(chēng)，本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人實(shí)際控制人莊沛銳于2020年1月、7月向施工方鵬達(dá)建筑對(duì)接人轉(zhuǎn)賬600萬(wàn)元、400萬(wàn)元，相關(guān)情況萬(wàn)和證券未在審核問(wèn)詢(xún)回復(fù)中如實(shí)披露，現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)中也未對(duì)此提供合理解釋。

二是對(duì)發(fā)行人在建工程項(xiàng)目向施工方付款進(jìn)度持續(xù)超過(guò)實(shí)際工程進(jìn)度未保持充分關(guān)注并審慎核查。深交所稱(chēng)，本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人向施工方鵬達(dá)建筑、東誠(chéng)建筑付款進(jìn)度持續(xù)超過(guò)實(shí)際工程進(jìn)度，在相關(guān)土建工程完工進(jìn)度為8%、15%時(shí)，發(fā)行人向東誠(chéng)建筑、鵬達(dá)建筑分別支付2280萬(wàn)元、4115萬(wàn)元，占相關(guān)工程預(yù)算金額的比例為82%、34%；裝修工程尚未開(kāi)工，發(fā)行人已向東誠(chéng)建筑預(yù)付1458萬(wàn)元，占比為53%。萬(wàn)和證券未對(duì)發(fā)行人向施工方付款進(jìn)度持續(xù)超過(guò)實(shí)際工程進(jìn)度的異常情形保持充分關(guān)注，現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)中也未提供合理解釋。

深交所最后表示，萬(wàn)和證券作為項(xiàng)目保薦人，未按照《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》等執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求，對(duì)發(fā)行人成本核算、采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制及供應(yīng)商、資金流水、在建工程、銷(xiāo)售收入等進(jìn)行充分核查，對(duì)上述方面存在的多項(xiàng)異常情形未能保持充分關(guān)注并審慎核查，核查程序執(zhí)行不到位，發(fā)表核查意見(jiàn)不準(zhǔn)確。鑒于上述違規(guī)事實(shí)及情節(jié)，本所決定對(duì)萬(wàn)和證券采取書(shū)面警示的監(jiān)管措施。